المحاسبة المالية وتأثيرها على الشركات الصغيرة والمتوسطة في الكويت

عُرفت المحاسبة بدورها الكبير في إدارة ميزانية الشركات والمشاريع منذ سنين طويلة، ولكن للمحاسبة فروع عديدة تحرص الشركات الصغيرة والمتوسطة في الكويت على الاطلاع عليهم بشكل جيد لإدارة أعمالها بكفاءة، ومن أبرزها المحاسبة المالية، فما هو دورها؟ ولماذا تتمتع بتلك الأهمية؟ ... تابع معنا المقال التالي لتتعرف على معلومات مفصلة عن هذا الموضوع.

تعريف المحاسبة المالية

يتم تعريف المحاسبة المالية على أنها أحد فروع المحاسبة ويتم فيها توثيق وتحليل البيانات والأرقام المالية التي تخص إحدى الشركات أو المؤسسات وتقديم تقارير دقيقة عن الأوضاع المالية لها، وتلك القوائم المالية تجعل الشركة قادرة على اتخاذ قرارات استراتيجية وإدارية هامة متعلقة بمستقبلها والأهداف التي تسعى إلى تحقيقها.

الفروقات بين المحاسبة المالية والمحاسبة الإدارية

يخلط الكثير من الأشخاص بين كل المحاسبة المالية والمحاسبة الإدارية لتشابههما في كثير من المبادئ ولكن يكمن الاختلاف بينهما في كل من الأهداف والمعايير الأساسية لكليهما، وإليك أبرز الفروقات بين كل من المحاسبة المالية والإدارية.  

الأهداف الأساسية

• المحاسبة المالية: يكمن الهدف الأساسي لها في توفير تقارير واضحة عن الأوضاع المالية للشركات من خلال إعداد القوائم المالية التي تتضمن الميزانية العمومية وقائمة الدخل وقائمة التدفقات النقدية، وتلك القوائم والتقارير التي يتم تجهيزها بالاستعانة بالمحاسبة المالية تكون من أجل عرضها على المستثمرين لتوضيح وضع الشركة لهم والمقرضين وبعض الأطراف الخارجية مثل الضرائب والهيئات التنظيمية.

• المحاسبة الإدارية: تركز المحاسبة الإدارية على توفير المعلومات والبيانات بشكل كافي للإدارة الداخلية للشركة لتسهل عليهم اتخاذ القرارات اليومية بشكل سليم فيما يتعلق بكل من التخطيط وتوجيه الموظفين والتحكم فيهم، وتساعد المحاسبة الإدارية على زيادة إنتاجية الموظفين وتحسين أدائهم ومعرفة التكاليف والتحكم في الميزانية بشكل سليم، وتكون تلك البيانات التي توفرها خاصة بالكوادر الداخلية في المؤسسة ولا يتم مشاركتها مع أي أطراف خارجية.

   

الجمهور المستهدف

• المحاسبة المالية: يكون جمهور المحاسبة المالية متمثلاً في الجهات الخارجية التي لا يكون لها أي علاقات مباشرة بالشركة، مثل المستثمرين، والدائنين، والحكومات وغيرهم.

• المحاسبة الإدارية: تركز المحاسبة الإدارية على الإدارات داخل الشركة ومتخذي القرار، حيث تساعدهم على معرفة كيفية اتخاذ القرار الأنسب لمصلحة الشركة بناء على المعلومات التي تقوم بتوفيرها لهم.  

الأساس المحاسبي

• المحاسبة المالية: أساس المحاسبة المالية يكون الاستحقاق، حيث تقوم بتوثيق كل من الإيرادات الخاصة بالشركة والنفقات دون الالتفات لمواعيد التحصيل والدفع، وهذا يجعلها قادرة على توفير قوائم مالية يوضح وضع الشركة المالي في وقت محدد.

• المحاسبة الإدارية: المحاسبة الإدارية أساسها التكلفة أو ما يعرف بالاستحقاق المعدل، هذا لكونها تعتمد على تسجيل كل من ما ينتج من أعمال الشركة من إنفاق أو إيرادات، أو قد تعتمد في بعض الحالات على أدوات تحليلية مثل التكاليف والموازنات التي تركز على كيفية التحسين من أداء الشركة الداخلي وتوجيهه نحو الأفضل.

تأثير المحاسبة المالية والمحاسبة الإدارية على الشركات الصغيرة

يمكن للشركات الصغيرة الاستعانة بكل من المحاسبة المالية والإدارية لكي تضمن الحصول على أفضل النتائج، هذا يرجع لاختلاف أدوار كل منهما وبالتالي يحقق الشمولية والتكامل لأهداف الشركة الداخلية والخارجية، وإليك دور كل منهما:

• المحاسبة المالية: تقدم المحاسبة المالية للشركات الصغيرة تقارير بوضعها المالي بشكل مفصل وتكون مطلوبة في بعض الجهات الخارجية مثل الضرائب أو البنوك في حالة الرغبة في الحصول على تمويل، فبدونها لا تكون الشركة قادرة على مباشرة أعمالها وتحقيق أهدافها في النمو.

• المحاسبة الإدارية: تعمل على توفير تقارير شاملة لكل من التحركات المالية للشركة وأرباحها وما إذا كانت هناك أية خسائر، هذا يساعد الإدارة على تحديد موقفها بشكل واضح ومعرفة في أي اتجاه يجب أن تتحرك للحصول على أفضل النتائج بأقل التكاليف وتجنب الخسائر.

أهمية المحاسبة المالية

ترجع أهمية المحاسبة المالية إلى أنها تساهم بشكل مباشر في تحسين استراتيجيات الشركة وتوجهها نحو اتخاذ القرارات اليومية بشكل سليم لتحسن من الآداء الداخلي لها، هذا بالإضافة إلى أهميتها في الأمور الآتية:

• إعداد القوائم المالية: لا يمكن إعداد القوائم المالية دون المحاسبة المالية، وتتيح تلك القوائم للشركة القدرة على معرفة ما إذا كانت ممارستها العملية تؤدي إلى الربح أو الخسارة وهذا يسهل عليها اتخاذ القرارات السليمة في مصلحة المؤسسة، وتشمل القوائم المالية قائمة المركز المالي وقائمة التدفقات النقدية.

• ضبط الأنشطة المالية: اهتمام المحاسبة المالية بتدوين كل المعاملات التي تقوم بها المؤسسة من واردات وصادرات يوفر بيانات منظمة وشاملة، وهذا يساعد في إدارة الموارد المالية باحترافية وتقليل حدوث أخطاء في العمليات المالية.

• دعم اتخاذ القرارات الاقتصادية: نظراً لما توفره المحاسبة المالية من بيانات مالية ذات دقة عالية، فهذا يتيح القدرة على أخذ قرارات اقتصادية سليمة وبناء على دراسة موثوقة سواء كان ذلك من قبل الإدارة الداخلية أو أطراف خارجية كالمستثمرين.

• تقييم الحالة المالية للمؤسسات: توفر تقارير شاملة ودورية بشكل منتظم حول الوضع المالي للشركة مما يتيح القدرة على معرفة مدى القدرة على الاستثمار والدخول في مشاريع جديدة.

• تحليل الأداء المالي والاقتصادي: تقوم المحاسبة المالية بتوفير تحليلات دقيقة حول الوضع المالي لأي شركة أو مؤسسة، وهذا يساعد في التعرف على نقاط القوة والضعف في الاستثمار ويجعل القرارات التي تقوم الشركات باتخاذها أكثر دقة مما يقلل من حدوث أية أخطاء.  

كيف تؤثر المحاسبة المالية على اتخاذ القرار؟

تساعد المحاسبة المالية الشركات على اتخاذ القرارات بشكل واضح ومبني على أسس علمية مدروسة وغير عشوائية، هذا لكونها تقوم بتوفير كافة البيانات المالية الخاصة بمعاملات الشركة، وهذا يجعل طافم الإدارة قادر على أخذ القرار المناسب في مصلحة المؤسسة.  

أساسيات المحاسبة المالية

تعتمد المحاسبة المالية على بعض الأساسيات والمبادئ التي تساعد في بناء قاعدة يمكن الاعتماد عليها في بناء أساس صلب للبيانات المالية وتحليلها، ومن تلك المبادئ:

• مبدأ تحقق الإيراد: يؤكد على ضرورة تسجيل المعاملات المالية فور تطبيقها من قبل المؤسسة بغض النظر عن وقت استلام النقدية.

• مبدأ التكلفة: يشير هذا المبدأ إلى أهمية تسجيل الأصول بما تم دفعه من قيمة نقدية مقابلها، وهذا يوفر للشركة بيانات دقيقة عن قيم الأصول بها.

• مبدأ مقابلة الإيرادات بالمصروفات: يتم في هذا المبدأ المقارنة بين كل من الإيرادات والمصروفات في فترة زمنية معينة لتحديد ما إذا كانت تتعرض للخسارة أو الربح.

• مبدأ الثبات: يؤكد على ضرورة اتباع نفس برنامج المحاسبة الذي يتم تحديده من البداية لمقارنة النتائج مع بعضها من وقت لآخر والاطلاع على البيانات والقواعد المالية خلال وقت معين.

   

أنواع المحاسبة المالية

تنقسم المحاسبة المالية إلى نوعين، وهما:

• المحاسبة على الأساس النقدي: وفي هذا النوع يتم تسجيل كل من الإيرادات والمصروفات في حالة الدفع أو التحصيل النقدي، ويعتمد هذا النوع على عدم تسجيل البيانات المالية إلا في حالة دفعها على أرض الواقع بشكل نقدي، ويعد هذا النوع مستخدماً في أغلب المؤسسات الحكومية لكونها تركز بشكل أكبر على تدفق النقود بشكل فعلي ويتسم هذا النوع بالسلاسة والوضوح.

• المحاسبة على أساس الاستحقاق: يتم في هذا النوع توثيق كل من الإيرادات والمصروفات عند الاتفاق عليها بغض النظر عن مواعيد الدفع الفعلية أو وقت التحصيل في نهاية السنة المالية، حيث أن كافة العمليات فيه تكون ملزمة بشكل قانوني سواء كانت مستحقة أو نقدية، ويعتمد هذا الأسلوب الأنشطة التجارية العامة لكونه يوضح تقرير شامل وواضح عن الأوضاع المالية.

التحديات المحاسبية التي تواجه الشركات الصغيرة وطرق مواجهتها

هناك بعض التحديات المحاسبية التي تواجه الشركات الصغيرة، ومنها:

• عدم حساب التدفق النقدي للشركة بشكل مناسب والمبالغة فيه.

• إهمال تسجيل الإيرادات في أوقاتها مما يجعلها غير دقيقة.

• حدوث أخطاء في تسجيل النفقات.

• التأخر في دفع الفواتير المطلوبة.

• توكيل شخص واحد فقط بكل المهام المحاسبية لا يمتلك خبرة كافية.

• التداخل بين الحساب الشخصي والمهني وعدم الفصل بينهما منذ البداية.

لمواجهة تلك الأخطاء وتجنب حدوثها يجب القيام بالآتي:

• الحرص على استرداد ضرائب العمل.

• الاحتفاظ بالسجلات الضريبية لكشوف المرتبات.

• تسجيل بيانات الموظفين والحرص على تحديثها باستمرار.

• الحرص على تسجيل وتجميع كافة السجلات المالية.

• الاطلاع على سير الأعمال في الشركة وما إذا كان يؤدي للهدف المنشود أم لا.